增值稅的價外費用一定要繳納增值稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

若是銷售的貨物屬于免稅項目，則價外費用也免征增值稅。

公轉(zhuǎn)私到股東卡，一定要視同分紅繳納20%的個人所得稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

公轉(zhuǎn)私，只有轉(zhuǎn)給股東個人的，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

培訓(xùn)費一定屬于職工教育經(jīng)費嗎？

答復(fù)：

不一定！

屬于職工教育經(jīng)費的培訓(xùn)費強調(diào)的是與崗位技能提升有關(guān)的培訓(xùn)費。若是你把不屬于職教費的培訓(xùn)費計入了職工教育經(jīng)費，應(yīng)全額納稅調(diào)增處理。

《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》（財建〔2006〕317號）第三條第五款規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍包括：

1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；

2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；

3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；

4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；

5、特種作業(yè)人員培訓(xùn)；

6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出；

7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出；

8、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；

9、職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；

10、職工教育培訓(xùn)管理費用；

11、有關(guān)職工教育的其他開支。

企業(yè)給職工購置的工作服一定屬于勞保費嗎？

答復(fù)：

不一定！

1、給一線工人及特殊工種配備的工作服，符合勞動保護費支出范圍的，應(yīng)該計入勞動保護費：

借：管理費用-勞動保護費  1萬元

貸：銀行存款             1萬元

2、公司給非一線人員配備的工作服，這種工作服不是特殊工作環(huán)境所要求的，而是為了提升公司形象，或者達到一定的宣傳效果，而給員工購買，并將員工日?；蛘咛囟▓龊现b要求納入管理制度的工作服。這種工作服不能計入勞保費，也不符合福利費的要求。應(yīng)該計入日常辦公性費用：

借：管理費用-辦公費  1萬元

貸：銀行存款             1萬元

我單位發(fā)放工資，我單位難道一定是個稅的扣繳義務(wù)人嗎？

答復(fù)：

不一定！

這樣取決于誰對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)，具有決定權(quán)的一方就是個稅的扣繳義務(wù)人。

必須：甲公司是建筑總包方，按照國家要求代發(fā)分包方乙公司的農(nóng)民工工資，具體發(fā)放對象和工資金額均是由乙公司來決定并計算，然后提交給建筑總包方甲公司代發(fā)工資。

分包方乙公司對工資的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此乙公司就是個稅的扣繳義務(wù)人。

我單位收了錢一定需要給對方開具發(fā)票嗎？

答復(fù)：

不一定！

也可能是你公司收取的定金等，不需要開具發(fā)票。

再比如：

甲公司屬于一家化妝品廠家乙公司的經(jīng)銷商，年底由于銷售額達到規(guī)定要求，取得廠家返利33.9萬元。對于供應(yīng)商（銷售方）給予采購方（經(jīng)銷商）的銷售返利，采購方不應(yīng)開具發(fā)票，而應(yīng)由供應(yīng)商出具紅字專用發(fā)票。

賬務(wù)：

應(yīng)取得供應(yīng)商開具的紅字專用發(fā)票，你企業(yè)沖減成本并做進項稅額轉(zhuǎn)出。

借：銀行存款 33.9

貸：主營業(yè)務(wù)成本 30

     應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3.9

抵扣增值稅，一定要取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣嗎？

答復(fù)：

不一定！

比如：

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

個人抬頭的醫(yī)藥費發(fā)票一定不得稅前扣除嗎？

答復(fù)：

不一定！

個人抬頭的醫(yī)藥費要想做到所得稅前扣除，必須滿足三個條件：

（1）必須是公司的職工；

（2）必須是企業(yè)實際發(fā)生的支出；

（3）單位沒有實行醫(yī)療統(tǒng)籌；

提醒：

1、若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保)，員工報銷的個人醫(yī)藥費可以列入職工福利費，按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時候做納稅調(diào)增。

2、若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保)，在繳納醫(yī)療保險費之外又給員工報銷醫(yī)療費用，不能在企業(yè)所得稅前扣除，若已經(jīng)計入了福利費，則需要在匯算清繳的時候全部做納稅調(diào)增。

繳納的稅費一定計入“應(yīng)交稅費”科目嗎？

答復(fù)：

不一定！

也可能是固定資產(chǎn)！

比如一：

購車的車輛購置稅，為外購固定資產(chǎn)（車輛）的構(gòu)成成本，構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價值。

另外，上牌費（牌照費）及上牌檢測費為車輛交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項車輛資產(chǎn)的費用，是使用車輛達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必須費用，故構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價值。

比如二：

購房的契稅，計入購房成本固定資產(chǎn)科目。

單位購入房屋的契稅、交易手續(xù)費應(yīng)計入到該房屋的價值中。

提醒：

契稅以及車購稅不要計入“稅金及附加”中，否則影響當(dāng)期損益和企業(yè)所得稅。