老師，如果當(dāng)年沒(méi)有收入，招待費(fèi)用要全額調(diào)增嗎？

答復(fù)：

是的，招待費(fèi)全額調(diào)增。

老師，公司和個(gè)體戶在納稅上最大的區(qū)別在哪里？

答復(fù)：

公司是繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體戶是繳納經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅，增值稅上一樣的。

老師，公司注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，實(shí)收0，如何做賬？

答復(fù)：

不用做賬。

老師，公司開(kāi)辦費(fèi)2900元能否一次性計(jì)入費(fèi)用？

答復(fù)：

可以一次性計(jì)入管理費(fèi)用中的開(kāi)辦費(fèi)。

老師，公司購(gòu)買的電腦6000元，計(jì)入管理費(fèi)用還是固定資產(chǎn)？

答復(fù)：

會(huì)計(jì)上屬于固定資產(chǎn)。

老師，公司銷售商品了，但是沒(méi)有開(kāi)票，也沒(méi)有收到錢，是否不用做收入？

答復(fù)：

需要做未開(kāi)票收入，并交納增值稅。

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

老師，契稅是賣房人繳納還是買房人？

答復(fù)：

買房人。

契稅稅率為百分之三至百分之五，當(dāng)然各地會(huì)有不同的優(yōu)惠。目前，個(gè)人購(gòu)買住房也可暫免征收印花稅。

老師，公司從農(nóng)戶手里購(gòu)買苗木，收到發(fā)票是免稅的，能否抵扣增值稅？

答復(fù)：

可以抵扣9%。

老師，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？

答復(fù)：

不需要納。個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

老師，公司請(qǐng)人寫了幾篇稿紙宣傳公司文化，然后我們給他支付稿酬代扣個(gè)稅就行了嗎？還需不需要取得發(fā)票之類的入賬？

答復(fù)：

需要取得發(fā)票才可以稅前扣除。

老師，什么是公益性捐贈(zèng)？公益性捐贈(zèng)稅前扣除是利潤(rùn)的多少？

答復(fù)：

指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)稅前扣除是利潤(rùn)的12%。

老師，固定資產(chǎn)盤盈是通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”還是“待處理財(cái)產(chǎn)損益”處理？

答復(fù)：

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

老師，公司臨時(shí)工一次性工傷賠償金，怎么記賬？能稅前扣除嗎？

答復(fù)：

若是自己職工的一次性工傷賠償金，屬于應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)  按照福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。

老師，公司職工報(bào)銷本科學(xué)歷的費(fèi)用如何做賬？

答復(fù)：

不管如何做賬，沒(méi)法稅前扣除。

企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。

老師，公司購(gòu)置車輛發(fā)生的購(gòu)置稅、上牌費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等如何賬務(wù)處理？

答復(fù)：

購(gòu)置車輛發(fā)生的購(gòu)置稅、上牌費(fèi)等進(jìn)固定資產(chǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。